​Hóa đơn không chịu thuế có kê khai không

Là câu hỏi được rất nhiều kế toán và doanh nghiệp quan tâm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Trên thực tế, việc kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT cần được phân biệt rõ giữa bên mua và bên bán để tránh nhầm lẫn. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành và hướng dẫn của cơ quan thuế, đối với bên mua, hóa đơn đầu vào không chịu thuế GTGT thì không phải kê khai trên tờ khai thuế GTGT.

Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc hóa đơn không có giá trị, bởi hóa đơn vẫn được sử dụng để hạch toán chi phí hợp lý nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Ngược lại, đối với bên bán, hóa đơn không chịu thuế GTGT vẫn phải kê khai doanh thu trên tờ khai thuế GTGT, cụ thể tại chỉ tiêu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế. Vì vậy, để trả lời chính xác câu hỏi hóa đơn không chịu thuế có kê khai không, kế toán cần căn cứ vào vai trò của doanh nghiệp là bên mua hay bên bán, đồng thời nắm rõ quy định pháp luật liên quan. Việc hiểu và thực hiện đúng sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro sai sót, tránh bị xử phạt thuế và đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế theo quy định.

Bên mua có phải kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT không?

Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn số 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014, đối với các hóa đơn mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, bên mua không phải thực hiện kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào khi lập hồ sơ khai thuế GTGT.

Cụ thể, Công văn 4943/TCT-CS đã nêu rõ: các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không thuộc diện chịu thuế GTGT thì không phải kê khai theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính. Quy định này áp dụng thống nhất đối với các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế theo Luật Thuế GTGT.

Như vậy, có thể khẳng định rằng hóa đơn không chịu thuế GTGT phát sinh ở đầu vào thì bên mua không cần kê khai trên tờ khai thuế GTGT. Tuy nhiên, hóa đơn này vẫn có giá trị pháp lý để doanh nghiệp lưu trữ và hạch toán chi phí theo đúng quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

Quy định trên giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai thuế, đồng thời tránh nhầm lẫn giữa hóa đơn không chịu thuế GTGT và các trường hợp áp dụng thuế suất 0% hoặc không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Bên bán kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT như thế nào?

Đối với bên bán, khi phát sinh hóa đơn không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai trên tờ khai thuế GTGT theo đúng quy định. Cụ thể, toàn bộ doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT được kê khai vào Chỉ tiêu [26] – Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT trên Tờ khai thuế GTGT.

Trên tờ khai, phần Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ được phân loại rõ ràng theo từng nhóm thuế suất. Trong đó:

• Chỉ tiêu [26]: Phản ánh doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

• Chỉ tiêu [27]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT, được chi tiết theo các mức thuế suất 0%, 5% và 10%.

• Chỉ tiêu [34]: Tổng doanh thu bán ra trong kỳ, được xác định bằng tổng chỉ tiêu [26] và [27].

Việc kê khai đúng chỉ tiêu giúp cơ quan thuế xác định chính xác doanh thu phát sinh, đồng thời tránh nhầm lẫn giữa hóa đơn không chịu thuế, hóa đơn áp dụng thuế suất 0% và các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Do đó, kế toán cần đặc biệt lưu ý phân loại hóa đơn chính xác trước khi lập tờ khai thuế GTGT.
Tóm lại, việc hiểu đúng vấn đề Hóa đơn không chịu thuế có kê khai không là yêu cầu rất quan trọng đối với kế toán và doanh nghiệp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Trên thực tế, hóa đơn không chịu thuế GTGT có cách kê khai khác nhau tùy thuộc vào vai trò là bên mua hay bên bán, nếu không nắm rõ rất dễ dẫn đến sai sót khi lập tờ khai thuế. Những sai sót này có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với Mức phạt khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và uy tín pháp lý. Vì vậy, việc trang bị kiến thức bài bản thông qua học kế toán thực hành là giải pháp cần thiết giúp kế toán nắm chắc quy định và xử lý đúng tình huống phát sinh. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng nên cân nhắc sử dụng dịch vụ rà soát sổ sách kế toán của Kế Toán Minh Việt để kịp thời phát hiện, điều chỉnh sai sót và đảm bảo việc kê khai, hạch toán thuế luôn đúng quy định, hạn chế tối đa rủi ro về thuế.

Các bài viết liên quan